张旭的日志

应收账款保理融资风险判断和风险防控要点

已有 98 次阅读 2019-01-30 10:54

所谓保理是指卖方、供应商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、供应商或出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等服务中的至少两项。
　　1、如何防止买卖方利用应收账款保理融资骗贷
　　对于买卖方内外勾结向银行骗贷行为，实际上是防不胜防的，即便银行行长也无法保证下属客户经理不会与客户相勾结。但银行内部管理严密，职责分明，相互制衡，是能够有效把控保理业务风险的。
　　目前不少银行把应收账款保理业务当成传统的流贷业务来做，对于授信审批流程没有作任何改变，仍由客户经理将业务提交给授信审批部门审查审批，缺什么再通知补什么；有的银行允许企业把三个月账期的应收账款在一年时间内循环提款，也不控制其还款来源。如此简单的授信审批流程，是很容易被人钻空子做手脚的。
　　2、哪些行业不适合做保理融资
　　对于那些行业风险性大的企业，银行大都不会提供保理融资服务。例如，为企业或银行某个系统开发项目的软件开发公司。虽然该类企业提供劳务服务所形成的应收账款，也能将债权转让给银行，但其项目验收的标准很难清楚地定义。如，某家上市的系统开发商承接了某跨国公司系统开发的项目，签约后就拿这份合同向银行申请保理融资。合同初期买方付款还算正常，到了系统开发商提请项目验收的时候，正值股市大跌，公司股票的市值跌去了70%，现金流也出现了问题。业主担心开发商一旦倒闭，系统上线后将无人维护，于是找出种种理由拒绝继续投资，包括系统有瑕疵、开发人员流动频繁导致服务质量差、操作界面不支持最新的浏览器等，最终双方协商解约。如果银行为其提供保理融资，就会面临失去还款来源的困扰。
　　从理论上说，应收账款债权转让给银行后，一旦卖方倒闭，银行仍能以债权人的身份向买方主张自己的权益。但类似上述服务所形成的应收账款，卖方倒闭就意味着无法继续提供服务或是之后的维修保养，买方就很有可能主张商业纠纷而合法地不付款。因此，银行需要把卖方自身的信用评估放在首要的位置来考虑。

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