企业内训方案丨财务报表的解读与分析是每个信贷客户经理必备的基本技能。近年来，企业内训师表示随着零售信贷转型向企业化、大额化的深度推进，客户经理对财务报表的解读与分析也成为零售信贷条线的重要工作之一。

　　企业内训师表示对于信贷来说，财务报表不仅仅是企业盈利能力的展现、也不仅仅是企业资产的数字化的表示，它更重要的是衡量企业经营状况、财务状况、还款能力的载体。所以，对于财务报表的良好掌握是零售信贷转型体系中比较重要的一部分。因为小型企业基本无现金流量表，此处我们分析资产负债表、利润表与两个表格之间的勾稽关系。

　　一、企业内训方案之利润表的解读与分析

　　利润表是企业盈利能力的体现。主营业务收入和净利润是最主要的两个科目，净利润/主营业务收入=净利润率，是利润表分析中最主要的指标，每个行业的净利润率一定要在行业的范围之内;营业外收入和营业外支出为和营业无关的部分，企业内训师表示每个企业此两项都要做出合理的解释;财务费用中包含会计周期内付出的利息，必须和企业本身的贷款情况的利息保持一致，可以作为交叉验证的基础;所得税为企业缴纳的所得税收，企业所得税为利润总额的25%，如果涉及到退税或者其他，企业需要作出合理的解释。

　　二、企业内训方案之资产负债表的解读与分析。资产负债表是企业实力的体现

　　1、资产方面：总资产是一个企业的家底，要符合行业的特征，并且近几年呈稳定的状态;货币资金是企业会计报表期限内的时点上的资金量，此项不宜过大，若过大企业的资金需求可能就存在问题;应收账款和存货是企业财务报表中最能反映企业经营状况的部分，也是审批人审核财务报表中最重要的部分，不同的行业这两者有不同的比率，必须符合相关的行业特征;企业内训师表示固定资产是企业硬实力的体现，在没有增加机器设备的前提之下，此项一般是下降的，因为要提取折旧;无形资产是特别能体现企业软实力的，其中的专利权或知识产权越多，说明企业未来的发展是可以预期的。

　　2、负债与所有者权益方面：短期借款是企业会计时点上的银行或其他机构贷款，正常情况下应该与征信显示的流动资金贷款相一致;应付票据同理应该与征信显示的银行承兑汇票保持一致;非流动负债为企业长期性的贷款，也可能是采用长期的等额本息还款方式等的贷款，一般企业无长期性的贷款;实收资本为企业的实缴资本，目前资本的注册资本方式为认缴制和实缴制，所以实收资本一般情况下必须和实缴资本保持一致。

　　三、企业内训方案之财务报表间的勾稽关系

　　企业内训师表示财务报表之间存在着相互关联的关系。盈余公积和未分配利润今年与去年的差肯定要小于等于今年创造的净利润，同时，在实收资本、资本公积不变的情况下，所有者权益的增加要小于等于净利润。同时，净资产收益率、总资产报酬率等包含资产负债表和利润表的数据可以更好的反应企业的创造收益的能力，将两个表格综合起来分析创造可以更好的了解企业。

　　企业内训师总结：

　　企业内训师表示财务报表涉及的科目较多，与信贷的关系较为复杂，但是我们需要从众多的会计科目中分析出信贷需要的信息，需要有较强的财务知识与分析能力。所以信贷转型中必须加强财务报表解读与分析能力，好的财务报表解读与分析能力，会对我们信贷风险的控制与企业的了解奠定更好的基础。